商铺交易有哪些税费
商铺买卖税费主要有以下税费:买家支付的税费:1、房地产交易手续费：5元/平方米为普通住宅,非普通住宅为11元/平方米.2、房屋登记费：550元/本(每增加一本证书按每本10元收取工本费)。3、权证印花税：5元/本。4、印花税：0.05%5、契税：交易价(或评估价)×4%。卖家出售的时候，商铺不论年限，都要交纳以下几种税费：房地产交易手续费3元/平方米。印花税：房屋产价的0.05%。
法律依据
《房产税暂行条例》第二条 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租曲纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
商铺交易税费
一、商铺买家要交的税1、房地产交易手续费：3元/平方米。2、房屋登记费：550元/本(每增加一本证书按每本10元收取工本费)。3、权证印花税：5元/本。4、印花税：房屋产价的0.05%。5、契税：交易价(或评估价)×3%。二、商铺卖家要交多少税1、房地产交易手续费3元/平方米。2、印花税：房屋产价的0.05%。3、土地增值税：a、可提供上手购房发票的，土地增值税=[转让收入-上手发票价(每年加计5%)-有关税金]×适用税率速算公式。b、不能提供上手购房发票的，土地增值税=(转让收入-转让收入×90%)×30%。4、个人所得税：据实征收为(转让收入-房产原值-合理费用)×20%，核定征收为转让收入×7.5%×20%。转让收入-房产原值-合理费用相当于个人净收入。5、营业税及附加税：a、可提供上手购房发票的，为(转让收入-上手发票价)×5.5%。b、不能提供上手发票的，为转让收入×5.5%。c、税费为差额的5.56%6、土地出让金：商业用途用房，按其网格点基准地价的35%计收;商业路线价区段路的商业临街宗地，加收路线价的10%;办公用途用房按其网格点基准地价的30%计收。7、土地出让金契税：按本次征收土地出让金价款的3%征收。法律依据：《中华人民共和国契税暂行条例》第五条契税应纳税额，依照本条例第三条规定的税率和第四条规定的计税依据计算征收。应纳税额计算公式：应纳税额=计税依据×税率应纳税额以人民币计算。转移土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日中国人民银行公布的人民币市场汇率中间价折合成人民币计算。
土地出让金是什么？怎么计算？
土地出让金是各级政府出让一定期限的土地使用权时一次性收取的出让价款，是地方政府财政收入的重要来源。房地产经济活动中，开发商拿地需缴纳土地出让金，二类经适房、已购公房在上市前需补交土地出让金。（该内容仅在北京适用）一、土地出让金是什么？1.土地出让金是什么？土地出让金，全称为国有土地使用权出让金。是指：（1）各级政府土地管理部门将土地使用权出让给土地使用者，按规定向受让人收取的土地出让的全部价款。房地产经济活动中，政府往往采用招标、拍卖、挂牌和协议出让的方式，将一定期限的土地使用权出让给开发商，开发商向政府交纳土地出让金，这种情况下的土地出让金就是我们平时说的地价，可根据市场来定价；（2）土地使用期满，土地使用者需要续期而向土地管理部门缴纳的续期土地出让价款；（3）原通过行政划拨获得土地使用权的土地使用者，将土地使用权有偿转让、出租、抵押作价入股，按规定补交的土地出让价款。房地产经济活动中，部分已购公房在上市前需补交土地出让金。2.土地出让金的性质是什么？现行的土地出让金，既有累计若干年的地租性质，又有一次性收取的税费性质。地方政府出让一定年限内的土地使用权，一次性收取的土地出让金实际上是若干年限的地租总和，这种情况下的土地出让金具有地租性质，是地价。而房地产交易活动中交纳的土地出让金是定价，起到调控作用，带有税费性质。3.为什么会征收土地出让金？我国《宪法》第10条明确规定：“城市的土地属于国家所有。农村和城市郊区的土地，除法律规定属于国家所有的以外，属于集体所有；宅基地和自留地、自留山，也属于集体所有。”土地使用权和土地所有权分离，土地所有权归国家全民所有或集体所有，国家只能通过征收土地出让金来出让土地使用权。4.征收土地出让金有什么用？（1）土地出让金是地方政府财政收入的重要来源；（2）政府用征收土地出让金的手段来合理配置土地这种稀少资源，调节土地的利用，改进和调整房地产结构。政府往往通过限制出让条件来调节房地产内部结构，例如，2016年8月17日，上海静安中兴社区商办类地块以拍卖的方式成功将土地使用权出让给融信集团，出让条件为：①配建占规划总住宅建筑面积5%保障性住房（计4939平米以上）和15%自持租赁房（计14076平米以上）；②全装修住宅建筑面积应占总住宅建筑面积的80%以上（计75072平米以上，不包含保障性住房等）；③中小套型住宅建筑面积不得低于该地块住宅总建筑面积的80%（计79022.9平米以上）。（3）政府对土地出让金的分配，通过在国家、土地所有者和土地使用者之间合理调控分配土地收益，来调节市场经济关系。土地出让金主要分配方式为土地出让金的返还，返还方式有以下6种：①政府主导拆迁，土地出让金返还用于建设购买安置回迁房例如，某房地产开发企业通过招拍挂购入土地100亩，与国土部门签订的出让合同价格为1亿元，企业已缴纳1亿元。协议约定：在土地出让金入库后以财政支持的方式给予乙方补助3000万元，用于该项目1万平方米回迁房建设，回迁房建成后无偿移交给动迁户。②政府主导拆迁，土地出让金返还用于拆迁(代拆迁、拆迁补偿)③政府主导拆迁，土地出让金返还用于开发项目相关的基础设施建设④土地出让金返还用于建设公共配套设施(医院、幼儿园、体育场馆等)⑤政府将土地出让金返还给其它关联企业或个人目前土地招拍挂制运作过程中，出于各种考虑，在开发商交纳土地出让金后，政府部门对开发商的关联企业进行部分返还，用于企业经营奖励、财政补贴等等。⑥政府主导拆迁，土地出让金返还未约定任何事项，只是奖励或补助在土地招拍挂制运作过程中，出于招商引资等各种考虑，在开发商交纳土地出让金后，政府部门对开发商进行返还，用于企业经营奖励、财政补贴等等。二、土地出让金由谁交？怎么计算？在房地产经济运动过程中，以下情况需交纳土地出让金。1.开发商拿地需交纳土地出让金（1）地方政府出让一定年限（使用期限：住宅用地70年、工业用地50年、商业用地40年）的土地使用权给开发商，开发商一次性需交纳该年限内的土地出让金。（2）土地出让方式：对于住宅等项目，采用招标、拍卖、挂牌和协议出让等方式。（3）计算方式：土地出让金又可分为地面价与楼面价两种计算方法，地面价为每平方米土地的单价，即出让金总额÷土地总面积；楼面价为摊到每平方米建筑面积的地价，即出让金总额÷规划允许建造的总建筑面积。一般以楼面价来计算效益。2.购买已购成本价、标准价/优惠价公房需补交土地出让金公房也称公有住房，国有住宅，指由国家以及国有企业、事业单位注资兴建、销售的住宅，在住宅未出售之前，住宅的产权（占有权、使用权、收益权、处分权）归国家所有。公房分为两种，一种是不能上市交易的，居民只拥有使用权；一种是可以上市交易的公房，也就是我们通常说的已购公房，包括央产房、成本价公房、标准价/优惠价公房。其中，成本价公房、标准价/优惠价公房上市交易前需先补交土地出让金（已购公房的类型可以从房产证上看出），由买家交纳。已购成本价公房、标准价/优惠价公房土地出让金缴纳方式：已购成本价公房、标准价优惠价公房土地出让金计算方式3.二类经济适用房上市需交土地出让金回迁房、安居、康居等按经济适用房管理的房屋（俗称二类经济适用房）上市时需按照计税价格（网签价与核定价哪个高取哪个）缴纳3%的土地出让金。资料来源:北京市地方税务局
店面 划拨地土地出让金的计算？
划拨土地补办出让是按土地评估价的40%收取土地出让金的。关于“在交易时是否一定要改变土地性质”《中华人民共和国城市房地产管理法》相关条款已有明确规定。土地登记与分割的“套数”是要对应房产证的。
划拨土地使用权管理暂行办法(1992年3月8日 国家土地管理局发布）
第五条 未经市、县人民政府土地管理部门批准并办理土地使用权出让手续，交付土地使用权出让金的土地使用者，不得转让、出租、抵押土地使用权。
第六条 符合下列条件的，经市、县人民政府土地管理部门批准，其土地使用权可以转让、出租、抵押：（一）土地使用者为公司、企业、其他经济组织和个人；（二）领有国有土地使用证；（三）具有合法的地上建筑物、其他附着物产权证明；（四）依照《条例》和本办法规定签订土地使用权出让合同，向当地市、县人民政府交付土地使用权出让金或者以转让、出租、抵押所获收益抵交土地使用权出让金。
第二十六条 土地使用权出让金，区别土地使用权转让、出租、抵押等不同方式，按标定地价的一定比例收取，最低不得低于标定地价的４０％。标定地价由所在地市、县人民政府土地管理部门根据基准地价，按土地使用权转让、出租、抵押期限和地块条件核定。
第二十九条 土地使用权出让期满后，土地使用者再转让、出租、抵押土地使用权时，须按本办法规定重新签订土地使用权出让合同，支付土地使用权出让金，并办理变更土地登记手续。
关于认真贯彻国务院严格制止乱占滥用耕地和发展房地产业有关文件的通知（1992年12月25日 国家土地管理局发布）（参看全文）
财政部关于国有土地使用权有偿使用收入征收管理的暂行办法（1992年9月21日）
第三条 国有土地使用权有偿使用收入包括： 1．土地出让金各级政府土地管理部门将土地使用权出让给土地使用者，按规定向受让人收取的土地出让的全部价款（指土地出让的交易总额）；土地使用期满，土地使用者需要续期而向土地管理部门缴纳的续期土地出让价款；原通过行政划拨获得土地使用权的土地使用者，将土地使用权有偿转让、出租、抵押、作价入股和投资，按规定补交的土地出让价款。 2．土地收益金（或土地增值费）土地使用者将其所使用的土地使用权转让（含连同地面建筑物一同转让）给第三者时，就其转让土地交易额按规定比例向财政部门缴纳的价款；土地使用者将其所使用的土地使用权出租（含连同地面建筑物一同出租）给其他使用者时，就其所获得的租金收入按规定比例向财政部门缴纳的价款。
国家土地管理局关于加强地价管理规范土地估价行为的通知（1995年12月29日）（参看全文）
