实际利率法

时间:2024-09-30 05:02:28编辑:思创君

如何采用实际利率法确认投资收益和利息调整摊销?

一、初始确认1、溢价时借:持有至到期投资-面值 (按该笔投资的面值计量)借:持有至到期投资-利息调整 (按实付金额与面值差额入账)贷:银行存款 (按实付金额入账,包括面值、溢价、手续费等)2、折价时借:持有至到期投资-面值 (按该笔投资的面值计量)贷:持有至到期投资-利息调整 (按实付金额与面值差额入账)贷:银行存款 (按实付金额入账,包括面值、折价、手续费等)二、各期处理:1、溢价时借:应收利息 (按面值乘以票面利率)贷:持有至到期投资-利息调整 (按计算当期期初的面值+利息调整合计额乘以实际利率)贷:投资收益 (二者差额)注意,每期对利息调整账户冲减后,下期按面值+最新的利息调整账户余额合计数乘以实际利率,计算摊销额。溢价买入的情况下,以后各期摊销的利息调整金额会越来越小。2、折价时借:应收利息 (按面值乘以票面利率)借:持有至到期投资-利息调整 (按计算当期期初的面值+利息调整合计额乘以实际利率)贷: 投资收益 (二者差额)三、各期利息实际到账时借:银行存款贷:应收利息四、到期处理到期时,把最后一期溢价或折价摊销完毕就好了,不过由于计算时四舍五入的问题,最后一期时的余额和按前面的方法乘出来的结果会有一丝出入,直接按余额摊销才对。溢价时:借:应收利息 (按面值乘以票面利率)贷:持有至到期投资-利息调整 (该账户账面余额)投资收益 (二者差额)折价时:借:应收利息 (按面值乘以票面利率)借:持有至到期投资-利息调整 (该账户账面余额)贷: 投资收益 (二者差额)五、收到本金及最后一次利息时借:银行存款贷:持有至到期投资-面值贷:应收利息扩展资料:实际利率法是采用实际利率来摊销溢折价,其实溢折价的摊销额是倒挤出来的。计算方法如下:1、按照实际利率计算的利息费用 = 期初债券的购买价款* 实际利率。2、按照面值计算的利息 = 面值 *票面利率。3、在溢价发行的情况下,当期溢价的摊销额 = 按照面值计算的利息 - 按照实际利率计算的利息费用。4、在折价发行的情况下,当期折价的摊销额 = 按照实际利率计算的利息费用 - 按照面值计算的利息。注意: 期初债券的账面价值 =面值+ 尚未摊销的溢价或 - 未摊销的折价。如果是到期一次还本付息的债券,计提的利息会增加债券的帐面价值,在计算的时候是要减去的。特点1、每期实际利息收入随长期债权投资账面价值变动而变动;每期溢价摊销数逐期增加。这是因为,在溢价购入债券的情况下,由于债券的账面价值随着债券溢价的分摊而减少。因此所计算的应计利息收入随之逐期减少,每期按票面利率计算的利息大于债券投资的每期应计利息收入,其差额即为每期债券溢价摊销数,所以每期溢价摊销数随之逐期增加。2、在折价购入债券的情况下,由于债券的账面价值随着债券折价的分摊而增加,因此所计算的应计利息收入随之逐期增加。债券投资的每期应计利息收入大于每期按票面利率计算的利息,其差额即为每期债券折价摊销数,所以每期折价摊销数随之逐期增加。参考资料来源:百度百科-实际利率法

如何采用实际利率法确认投资收益和利息调整摊销?

按摊余成本*实际利率与票面金额*票面利率的差摊销一、初始确认1、溢价时借:持有至到期投资-面值 借:持有至到期投资-利息调整 贷:银行存款 2、折价时借:持有至到期投资-面值 贷:持有至到期投资-利息调整贷:银行存款 二、各期处理:溢价时借:应收利息 贷:持有至到期投资-利息调整贷:投资收益 注意,每期对利息调整账户冲减后,下期按面值+最新的利息调整账户余额合计数乘以实际利率,计算摊销额。溢价买入的情况下,以后各期摊销的利息调整金额会越来越小。特点1、每期实际利息收入随长期债权投资账面价值变动而变动;每期溢价摊销数逐期增加。这是因为,在溢价购入债券的情况下,由于债券的账面价值随着债券溢价的分摊而减少,因此所计算的应计利息收入随之逐期减少,每期按票面利率计算的利息大于债券投资的每期应计利息收入,其差额即为每期债券溢价摊销数,所以每期溢价摊销数随之逐期增加。2、在折价购入债券的情况下,由于债券的账面价值随着债券折价的分摊而增加,因此所计算的应计利息收入随之逐期增加,债券投资的每期应计利息收入大于每期按票面利率计算的利息,其差额即为每期债券折价摊销数,所以每期折价摊销数随之逐期增加。以上内容参考:百度百科-实际利率法

实际利率的计算公式

实际利率的计算公式是:1+名义利率=(1+实际利率)*(1+通货膨胀率),也可以将公式简化为名义利率=实际利率+通胀率(可用CPI增长率来代替)。实际利率(Effective Interest Rate/Real interest rate) 是指剔除通货膨胀率后储户或投资者得到利息回报的真实利率。哪一个国家的实际利率更高,则该国货币的信用度更好,热钱向那里走的机会就更高。比如说,美元的实际利率在提高,美联储加息的预期在继续,那么国际热钱向美国投资流向就比较明显。投资的方式也很多,比如债券,股票,地产,古董,外汇……。其中,债券市场是对这些利率和实际利率最敏感的市场。可以说,美元的汇率是基本上跟着实际利率趋势来走的。当物价稳定时,名义利率和实际利率是一致的。但是,当出现通货膨胀时,经济代理人需要对这两种利率加以区别,一般估计实际利率的办法是,名义利率减去以某种标准得出的国内通货膨胀的变动率。在利率由行政当局确定的国家,政策制订者可以调整名义利率,设法使实际利率保持正数,这样可以对储蓄起到鼓励作用,可以增加金融媒介作用,还可以促进金融市场的统一。

实际利率计算公式

实际利率计算公式:i=(1+r/m)^(m-1)。如果年名义利率为r、一年内的计息周期次数为m,则年实际利率(i)可按下式计算:实际利率:i=(1+r/m)^(m-1),r表示名义利率,m表示计息次数。实际年利率定义:实际利率是指剔除通货膨胀率后储户或投资者得到利息回报的真实利率。简单的说,实际利率是从表面的利率减去通货膨胀率的数字,即公式为:1+名义利率=(1+实际利率)*(1+通货膨胀率),也可以将公式简化为名义利率- 通胀率(可用CPI增长率来代替)。有效年利率:在按照给定的计息期利率和每年复利次数计算利息时,能够产生相同结果的每年复利一次的年利率被称为有效年利率,或者称等价年利率。计息期利率:是指借款人对每一元本金每期支付的利息。它可以是年利率,也可以是半年利率、季度利率、每月或每日利率等。报价利率:是指银行等金融机构提供的年利率,也被称为名义利率。利率间的换算:设年内计息m次,报价利率(r),计息期利率=报价利率/年内复利次数=r/m,有效年利率:i=[1+(r/m)]m-1。

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